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每經(jīng)記者 李聽 發(fā)自上海

日前，全國老齡工作委員會辦公室發(fā)布的 《中國老齡事業(yè)發(fā)展報告(2013)》顯示，隨著新中國成立后新出生的人口，也就是1952年和1953年出生的人口進入老年期，我國迎來了第一個老年人口增長高峰。

截至2012年底，我國老年人口數(shù)量達到1.94億，比上年增加891萬，占總?cè)丝诘?4.3%，其中80歲及以上高齡老年人口達2273萬人，預(yù)計2013年老年人口數(shù)量將突破2億大關(guān)，達到2.02億，老齡化水平將達到14.8%。

對此，業(yè)內(nèi)人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，中國老齡事業(yè)發(fā)展存在應(yīng)對人口老齡化的體制機制尚未形成，養(yǎng)老、醫(yī)療保障水平需要進一步提高，老齡服務(wù)發(fā)展不均衡，老年宜居環(huán)境建設(shè)滯后等不少問題。

保險業(yè)內(nèi)人士表示，近期關(guān)于老齡化進程，以及新型城鎮(zhèn)化及戶籍改革的政策預(yù)期進一步強化，引發(fā)了對于養(yǎng)老保障體系重構(gòu)的熱議。稅延型養(yǎng)老險試點工作可能將出現(xiàn)積極信號。也將給商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展帶來新的機遇。

個人賬戶空賬問題待解決/

從基本養(yǎng)老保險來看，目前我國實施的社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合的養(yǎng)老保險管理體制，在經(jīng)過20余年發(fā)展后，暴露出個人賬戶空賬運行、收益率低、管理不透明和不能跨區(qū)域轉(zhuǎn)移等問題。尤其是由于企業(yè)統(tǒng)籌賬戶和職工個人賬戶兩者關(guān)系沒能解決好，因此一直存在著大量的空帳，隨著老齡化進程的加快，該問題變得越來越突出。

所謂空賬，是對個人賬戶預(yù)籌與累積資金的超前動用，把按規(guī)定應(yīng)累積若干年再行支付的資金提前取出，用于當前職工養(yǎng)老金的發(fā)放，結(jié)果造成個人賬戶空賬現(xiàn)象。根據(jù)中國社會科學(xué)院發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》，到2011年，我國養(yǎng)老金個人賬戶空賬規(guī)模已達到2.2萬億元。

全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓在今年提交的《關(guān)于解決社會保險“空賬”和繳費“雙基數(shù)”問題的提案》中表示，就形成“空賬”的原因來說，首先，轉(zhuǎn)制成本是形成空賬的歷史原因。對于老職工在轉(zhuǎn)制前都沒有個人賬戶的積累，轉(zhuǎn)制同時就形成了巨大的資金缺口，這一轉(zhuǎn)制成本順理成章地應(yīng)由政府來承擔(dān)。

其次，巨大的養(yǎng)老金收支缺口是“空賬”問題形成的直接原因。離退休職工人數(shù)急劇增加、許多國有企業(yè)效益差而拖欠保險費，由此形成“小斗進、大斗出”的局面。此外，個人賬戶性質(zhì)不明確是“空賬”問題形成的間接原因。個人賬戶的所有權(quán)沒有得到有關(guān)方面的確認和法律的保護，往往被挪用。

戴皓表示，解決上述問題，首先應(yīng)推進稅費改革，通過“費”改“稅”，利用稅收的強制性特征來保證養(yǎng)老金的足額征收。其次應(yīng)加大政府補貼力度，確保養(yǎng)老金運營的平衡。此外，提升收益能力，確保養(yǎng)老金防范風(fēng)險與增值。可利用養(yǎng)老金數(shù)額大、來源穩(wěn)定的特點，將其投入到重點建設(shè)項目中，以提升收益能力。最后，利用國有資產(chǎn)彌補基金缺口。

全國政協(xié)委員、中國人壽保險（集團）公司原總裁楊超在今年的提案中表示，隨著我國經(jīng)濟增速放緩、財政收入增幅下降、繳存和領(lǐng)取人數(shù)的變化和養(yǎng)老金支出的福利剛性，尤其是隨著老齡化時代的到來，到2050年，我國進入深度老齡化階段，屆時的勞動人口將難以承受巨大的養(yǎng)老負擔(dān)。

楊超表示，從歐美發(fā)達國家以及我國香港地區(qū)的經(jīng)驗來看，普遍做法是將個人賬戶制度作為強制性養(yǎng)老金制度的一部分，做實個人賬戶，利用個人賬戶制度緩解現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度的壓力，同時積極推動養(yǎng)老基金的市場化運作。

商業(yè)養(yǎng)老險迎變革性機遇/

針對老齡化進程以及戶籍改革預(yù)期的強化，一位保險公司市場部負責(zé)人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示：“以城鎮(zhèn)戶籍人口計，我國的市民化率僅有35%，戶籍制度改革將有望推動市民化率到2020年升至60%；社會保障負擔(dān)水平將提高80%，僅僅依靠社會保障體制第一支柱所面臨的困難將加劇，第二、第三支柱獲得快速發(fā)展機會將成為必然?！?/p>

事實上，我國在上世紀90年代開始逐步建立以基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、個人養(yǎng)老為三支柱的養(yǎng)老保障體系，但目前的現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老獨大。

業(yè)內(nèi)人士對 《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，通過改變基本養(yǎng)老“一枝獨秀”的現(xiàn)狀，通過制度創(chuàng)新和市場化運作來發(fā)展和壯大第二支柱（企業(yè)年金即補充養(yǎng)老保險）和第三支柱（個人商業(yè)養(yǎng)老保險），充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老險的作用，才能發(fā)揮養(yǎng)老體系的整體功能。

據(jù)國泰君安保險研究員彭玉龍測算，戶籍改革推動社會保障體系重構(gòu)后，第一支柱占養(yǎng)老儲備金比重將降至45%。經(jīng)過20年發(fā)展，第二、第三支柱占養(yǎng)老儲備將達55%。目前，第一支柱在養(yǎng)老儲備中一股獨大，占比超過70%，第二、第三支柱發(fā)展滯后。

彭玉龍預(yù)計，若2033年第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險提供12%的收入替代率，則至2033年年金險保費可達到5.1萬億元，較2012年平均增長18%，在壽險保費收入中占比將升至50%，拉動壽險保費年均增長12%。

另外，按照“三支柱”養(yǎng)老體制的構(gòu)建，企業(yè)年金、職業(yè)年金歸入第二支柱。我國自2004年建立企業(yè)年金制度至今已有8年，由于稅收優(yōu)惠政策不完善，是一種非強制性制度，投資范圍和收益率有待進一步提高等因素，企業(yè)年金資產(chǎn)積累低于預(yù)期，職業(yè)年金制度建設(shè)進展緩慢。

但從保監(jiān)會公布的2012年養(yǎng)老保險公司企業(yè)年金受托資產(chǎn)管理資產(chǎn)來看，企業(yè)年金的累計速度加快，數(shù)據(jù)顯示，2012年養(yǎng)老保險公司企業(yè)年金受托資產(chǎn)管理資產(chǎn)為2009億元，同比增長45.77%。

業(yè)內(nèi)人士表示，促進企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展，首先應(yīng)健全養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)年金運行中適當提高企業(yè)繳費的稅優(yōu)幅度，并對個人繳費部分采取延遲納稅的方式；此外，借鑒國際先進經(jīng)驗，將養(yǎng)老金制度由“非強制”轉(zhuǎn)向“半強制”，并逐步轉(zhuǎn)向“強制性”，可以進一步固化企業(yè)年金發(fā)展趨勢。

事實上，在多位保險從業(yè)人士看來，養(yǎng)老保障體系重構(gòu)能否成功，很大程度上取決于支持政策的落實程度，如“個人稅延型養(yǎng)老保險試點”的落地等等。