每經(jīng)編輯｜張敬偉    

養(yǎng)老和生娃，成為中國(guó)社會(huì)當(dāng)下最熱的民生課題。尤其前者，幾成全民焦點(diǎn)，相關(guān)改革也都緊緊圍繞著養(yǎng)老來(lái)展開(kāi)。

12月2日，中國(guó)社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究所發(fā)布《人口與勞動(dòng)綠皮書(shū)》，認(rèn)為“十二五”時(shí)期出現(xiàn)的勞動(dòng)力短缺局面在“十三五”時(shí)期仍將持續(xù)。報(bào)告同時(shí)建議，從2018年起，女性退休年齡每3年延遲1歲，男性每6年延遲1歲，至2045年同時(shí)達(dá)到65歲退休。在老齡化背景下，養(yǎng)老儲(chǔ)備是否充足成了眾人關(guān)心的話(huà)題。為此從上至下都作了不少努力，譬如延遲退休、全面放開(kāi)二孩以及養(yǎng)老金入市等。

任何國(guó)家的現(xiàn)代化，都繞不過(guò)老齡化的門(mén)坎。如何養(yǎng)老，涉及到兩個(gè)核心問(wèn)題：第一，制度設(shè)計(jì)是否完善；第二，歸根結(jié)底還是錢(qián)的問(wèn)題，即養(yǎng)老金是否充裕、養(yǎng)老設(shè)施是否健全等。

中國(guó)的特殊性在于，傳統(tǒng)養(yǎng)老是家庭責(zé)任，社會(huì)幾乎是免責(zé)的。但在獨(dú)生子女政策實(shí)施30多年的情況下，家庭養(yǎng)老的物質(zhì)基礎(chǔ)已經(jīng)松動(dòng)，人力成本也不堪重負(fù)。國(guó)家養(yǎng)老和商業(yè)養(yǎng)老必須提上日程。

就現(xiàn)實(shí)而言，國(guó)家養(yǎng)老雖已形成制度層的全覆蓋，但制度框架是粗放的，養(yǎng)老金資金池也是不豐裕的，而且還存在養(yǎng)老金繳納國(guó)家統(tǒng)籌和個(gè)人繳納不均衡、不公平等現(xiàn)象。

養(yǎng)老金虧空、多軌并存等一直都為社會(huì)所評(píng)議。養(yǎng)老金虧空雖然官方和民間有多個(gè)版本，但共識(shí)是，養(yǎng)老金當(dāng)期支付也許沒(méi)有問(wèn)題，但遠(yuǎn)期支付卻有負(fù)擔(dān)。此外，各地養(yǎng)老金資金池的多寡不均和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡相一致。中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的養(yǎng)老金支付，現(xiàn)在已經(jīng)出現(xiàn)了困難，亟須公共財(cái)政彌補(bǔ)缺口，這是不可持續(xù)的。

雖然養(yǎng)老金繳納實(shí)現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工的“雙軌合一”，但是中國(guó)社會(huì)群體是多元分野的，對(duì)于農(nóng)村和城市居民而言，他們的養(yǎng)老金幾乎是聊勝于無(wú)。因而，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的養(yǎng)老公平看，“多軌合一”必須提上日程。

至于商業(yè)養(yǎng)老，可謂剛剛蹣跚學(xué)步。市場(chǎng)主體還處于初始的發(fā)展階段，其社會(huì)責(zé)任意識(shí)不僅難以自覺(jué)，連法律制度規(guī)定的基本義務(wù)有時(shí)都不能落實(shí)。有些單位統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金無(wú)法保障。其他社會(huì)主體對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老也缺乏興趣和關(guān)注。

法治完善和制度規(guī)范需要時(shí)間，但社會(huì)民生的需求則非常迫切。對(duì)此，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)還是要抓重點(diǎn)。

第一個(gè)重點(diǎn)是政府主導(dǎo)的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。如前所述，政府既有主動(dòng)改革和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決心和行動(dòng)，也在按照民意反饋來(lái)深化改革，而且取得了“雙軌合一”、養(yǎng)老金入市、延遲退休、放開(kāi)二孩政策等成果。這一支柱性的改革讓人充滿(mǎn)期待，只是改革的步伐還需更快一些，尤其是要體察好民生遭遇的細(xì)節(jié)性難題。

第二個(gè)重點(diǎn)是前者的延伸，即企業(yè)年金的落實(shí)——企業(yè)年金早有制度設(shè)計(jì)，但并未落地執(zhí)行。養(yǎng)老“雙軌合一”、“公家人”職業(yè)年金制度對(duì)企業(yè)年金制度的落實(shí)，起到了剛性倒逼作用。如果說(shuō)職業(yè)年金制度的保障來(lái)自于公共財(cái)政，那么企業(yè)年金制度的剛性支持則來(lái)自于監(jiān)管者對(duì)市場(chǎng)主體的嚴(yán)密監(jiān)管。這里存在著兩個(gè)主體責(zé)任——一個(gè)是監(jiān)管主體責(zé)任，另一個(gè)是市場(chǎng)主體的落實(shí)責(zé)任。

第三個(gè)重點(diǎn)則是商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)齊頭并進(jìn)。尤其是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不能僅僅停留在摸著石頭過(guò)河或者以個(gè)體商業(yè)機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的淺層次上。激活商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和養(yǎng)老者的興趣是當(dāng)務(wù)之急。而這一“興趣”依然是利益和成本。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不必諱言商業(yè)和成本的博弈訴求，這一保險(xiǎn)制度的前提是“商業(yè)”，然后才是“保險(xiǎn)”。譬如坊間經(jīng)常提到的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，據(jù)媒體報(bào)道，這一“減稅養(yǎng)老”的政策可能年內(nèi)出臺(tái)。

這并不稀奇。以減稅為核心的稅制改革已經(jīng)啟動(dòng)，輿論場(chǎng)剛剛還在熱議“房貸利息抵個(gè)稅”，“減稅養(yǎng)老”也許不是空穴來(lái)風(fēng)。“減稅養(yǎng)老”即稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指，投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的一部分。不僅如此，也可擴(kuò)大商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的份額。

從官方主導(dǎo)的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)到穩(wěn)固家庭養(yǎng)老，再到推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（減稅養(yǎng)老），多元并舉的“養(yǎng)老保險(xiǎn)+”才能真正破解養(yǎng)老難題。

（作者為察哈爾學(xué)會(huì)研究員）