每經(jīng)記者｜吳澤鵬    每經(jīng)編輯｜張海妮    

10月24日，上交所發(fā)布公告，新五豐（SH600975，股價9.26元，市值116.8億元）2022年年度業(yè)績預(yù)告與實際業(yè)績不符，且發(fā)生盈虧方向的變化，時任董事會秘書被予以監(jiān)管警示，同時，新五豐及包括時任董事長、時任總經(jīng)理在內(nèi)的人士被通報批評。

根據(jù)公告，在今年1月份時，新五豐發(fā)布業(yè)績預(yù)盈公告，稱去年凈利潤約為800萬元~1200萬元，但3月底發(fā)布業(yè)績預(yù)告更正公告，稱預(yù)計去年將虧損，虧損額為6000萬元~8000萬元。交易所認(rèn)為，新五豐的業(yè)績預(yù)告與實際業(yè)績相比發(fā)生盈虧方向的變化，影響投資者的合理預(yù)期。

時任董事長等收監(jiān)管函

經(jīng)查明，今年1月31日，新五豐披露2022年年度業(yè)績預(yù)盈公告，預(yù)計去年實現(xiàn)凈利潤800萬元到1200萬元，扣非凈利潤為-1.38億元到-9200萬元。同時，新五豐提示風(fēng)險稱，生豬市場價格的大幅波動（下降或上升），都可能會對公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響。如果未來生豬市場價格出現(xiàn)大幅下滑，仍然可能造成公司的業(yè)績下滑。

在3月31日時，新五豐披露業(yè)績預(yù)告更正公告稱，根據(jù)1~3月生豬實際價格情況，基于謹(jǐn)慎性原則，計提消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備約6400萬元，預(yù)計2022年度實現(xiàn)凈利潤-8000萬元到-6000萬元，扣非凈利潤-1.75億元到-1.55億元，凈利潤由正轉(zhuǎn)負(fù)。4月25日，新五豐披露2022年年度報告，2022年實現(xiàn)凈利潤-7599.87萬元，扣非凈利潤-1.64億元。

除認(rèn)定新五豐公司違反上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定外，責(zé)任人方面，上交所最終認(rèn)定，時任董事長何軍作為公司經(jīng)營決策及信息披露的第一責(zé)任人，時任總經(jīng)理劉艷書作為公司經(jīng)營管理的具體負(fù)責(zé)人，時任財務(wù)總監(jiān)肖立新作為公司財務(wù)事項的具體責(zé)任人，時任獨立董事兼審計委員會召集人黃珺作為公司財務(wù)會計事項的主要督導(dǎo)人員，未勤勉盡責(zé)，對公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

此外，交易所單獨對時任董秘羅雁飛下發(fā)監(jiān)管警示函，其中提及，作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，羅雁飛未勤勉盡責(zé)，對公司的違規(guī)行為負(fù)有一定責(zé)任。但鑒于董秘負(fù)責(zé)信息披露具體事務(wù)，在職責(zé)分工上不涉及具體會計處理事項，且其在公司業(yè)績預(yù)告披露過程中，已明確提示公司財務(wù)部充分考慮生豬價格下降涉及的減值計提等影響業(yè)績的因素，存在一定的履職措施，可酌情予以考慮，因此予以監(jiān)管警示。

申辯理由未被采納

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在上交所下發(fā)的紀(jì)律處分決定書中發(fā)現(xiàn)，新五豐及有關(guān)責(zé)任人曾提出異議。

何軍、劉艷書、肖立新提出：其一，業(yè)績預(yù)告前，公司結(jié)合自身、同行業(yè)市場價格走勢預(yù)測及生豬期貨價格，判斷2023年上半年將處于豬價上漲周期，無需計提存貨跌價準(zhǔn)備，業(yè)績預(yù)告中也就生豬價格可能對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響進(jìn)行了風(fēng)險提示。此外，3月份，公司結(jié)合市場行情以及與會計師溝通情況，及時披露業(yè)績預(yù)告更正公告，存貨跌價計提符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，且披露后股價未出現(xiàn)下跌和負(fù)面輿情，未造成投資者損失。再有，在業(yè)績預(yù)告前和年報編制過程中，相關(guān)責(zé)任人通過召開專題會、行業(yè)會議等方式，多次提示公司密切關(guān)注生豬市場價格，后續(xù)督促及時披露更正公告。

黃珺則表示，一是對公司經(jīng)營情況、業(yè)績預(yù)告及其更正公告保持了應(yīng)有的關(guān)注，對業(yè)績預(yù)告及其更正公告中的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了督導(dǎo)；二是其作為外部董事，非生豬養(yǎng)殖專業(yè)人士，無法準(zhǔn)確判斷生豬價格走勢。

但上交所紀(jì)律處分委員會經(jīng)審核認(rèn)為，對于存貨跌價準(zhǔn)備的計提，公司未能審慎判斷，且未進(jìn)行及時更正，影響了投資者合理預(yù)期，“及時更正”“未造成市場影響”“非專業(yè)人士”等不能作為減免責(zé)任的合理理由。

此外，上交所處分決定書還提出，新五豐在業(yè)績預(yù)告中僅提示稱，“如果未來生豬市場價格出現(xiàn)大幅下滑，仍然可能造成公司的業(yè)績下滑”，但未明確說明相關(guān)價格變動可能導(dǎo)致公司2022年業(yè)績虧損的風(fēng)險，風(fēng)險提示不充分、不具有針對性，對已就生豬價格進(jìn)行風(fēng)險提示等異議理由不予采納。