每經(jīng)記者｜黃鑫磊    每經(jīng)編輯｜梁梟    

4月24日，司爾特（SZ002538，股價4.95元，市值42.25億元）發(fā)布了2023年年報，公司去年實現(xiàn)營收39.13億元，同比下降19.87%，實現(xiàn)歸母凈利潤1.22億元，同比下降77.03%。

4月23日，司爾特召開董事會會議，審議公司2023年年報。值得注意的是，獨立董事吳玉光、朱克亮對公司《2023年年度報告》等相關議案投棄權票，并無法保證2023年年度報告內容真實、準確、完整。

兩名獨董的棄權理由中均提到了“黃席利等涉嫌職務侵占”一案。截至目前，該案還沒有任何進展，因此影響了公司各年度財務報表、內部控制缺陷整改、持續(xù)經(jīng)營等事項。

司爾特曾報案稱黃席利等涉嫌職務侵占

今年1月18日，司爾特公告稱，發(fā)現(xiàn)公司審計部副部長黃席利等可能涉嫌職務侵占犯罪。在黃席利等拒不配合公司調查并提出辭職后，公司先后向宣城市公安局經(jīng)濟犯罪偵查支隊、寧國市公安局經(jīng)濟犯罪偵查大隊報案。

1月17日，司爾特收到寧國市公安局出具的《受案回執(zhí)》，案件已受理。因本次報案案件尚未正式立案，公司目前無法判斷案件對本期利潤或期后利潤等的影響。

而在昨日公告中，會計師事務所出具了保留意見涉及事項的專項說明，稱截至目前，上述案件尚無偵查結果，事務所無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，判斷上述事項對本期財務報表可能產(chǎn)生的影響，因此認為上述保留意見事項對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。

獨董吳玉光也在棄權理由中表示，因無法獲得充分適當?shù)馁Y料證據(jù)作為發(fā)表意見的基礎，其無法判斷該案件對公司2023年12月31日財務狀況、2023年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量造成的影響，無法確認公司2023年度報告是否存在明顯違反企業(yè)會計準則及相關信息披露規(guī)定的情形，也無法預判該案件對上市公司和中小股東權益的影響。

吳玉光還表示，無法判斷公司于內部控制評價報告基準日，是否不存在財務報告內部控制重大缺陷及是否不存在非財務報告內部控制重大缺陷，無法判斷上述強調事項涉及事項是否存在明顯違反有關規(guī)定的情形，也無法判斷黃席利等可能涉嫌職務侵占犯罪案件對上市公司和中小股東權益的影響。

獨董朱克亮則督促司爾特采取更加有效的手段將上述影響公司各年度財務報表、影響公司內部控制缺陷整改、影響公司持續(xù)經(jīng)營的重大事項，向上級公安機關、證監(jiān)會等反映，盡最大努力保障該案件盡快偵破，把對公司財務報表、內控完善、持續(xù)經(jīng)營的不利影響盡快確定并降至最低。

獨董稱案件疑似已形成“掛案”

值得注意的是，從1月18日公告之后3個多月，司爾特始終未披露案件進展，直至4月24日，才披露了部分細節(jié)，其中包括向寧國市公安局報案的“黃席利等涉嫌職務侵占”一案在2月29日被立案。

據(jù)朱克亮棄權理由中所述，截至目前，該案還沒有任何進展，案發(fā)區(qū)間、涉案金額、作案手段等還不能確定，黃席利等人沒有被采取刑事強制措施并導致相關辦案期限還沒有開始起算，疑似已經(jīng)形成“掛案”，因此何時能夠確定該案件對公司各年度財務報表重要科目的具體影響尚不能確定。

朱克亮稱，4月3日，其簽署并向公司發(fā)出《獨立董事督促函》，要求公司及審計機構關注涉案的貴州路發(fā)實業(yè)有限公司（以下簡稱貴州路發(fā)）的各年度資金往來，并獲取黃席利涉案個人銀行卡流水，截至目前，公司及審計機構并未獲得涉案個人銀行卡流水。

2023年年報顯示，全資子公司貴州路發(fā)位于貴州省貴陽市開陽縣，主要進行磷礦石的開采生產(chǎn)，目前擁有明泥灣4.56平方公里磷礦采礦權和永溫磷礦8.31平方公里的采礦權。明泥灣磷礦屬正常生產(chǎn)礦山，采礦規(guī)模80萬噸/年。2023年，貴州路發(fā)實現(xiàn)營收5.95億元，凈利潤1.79億元。

據(jù)朱克亮所述，司爾特董事會2月22日向公安機關發(fā)函，要求其提供調取的黃席利涉案個人銀行卡全部流水，但目前還沒有收到公安機關的回復，因此公司未能在年報出具前獲取黃席利該涉案個人銀行卡的全部流水。

而黃席利在2020年至2023年期間一直擔任貴州路發(fā)的財務負責人，如果不能拿到黃席利涉案個人銀行卡的全部流水并從嚴穿透上下游流水甄別資金來源和資金流向，就不能確認作案方式、作案區(qū)間、損失金額等重要因素，對公司各年度財務報表將產(chǎn)生重大且持續(xù)的影響，就不能確認內控缺陷的具體內容和存在區(qū)間，無法完整彌補存在的內控缺陷。

值得注意的是，朱克亮表示，根據(jù)司爾特說明，公司在報案和立案后，在環(huán)保、節(jié)能、稅務等方面持續(xù)遭到黃席利發(fā)起的實名舉報。雖然根據(jù)公司說明，經(jīng)過各級有關部門的調查黃席利的舉報內容均屬不實，但隨著該職務侵占案件疑似“掛案”無法取得有效進展的情況繼續(xù)惡化，未來不排除將持續(xù)受到更大范圍的舉報，相關舉報及引起的調查已經(jīng)對公司的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝（資料圖）