每經(jīng)記者｜吳澤鵬    每經(jīng)編輯｜董興生    

在2023年5月被中國證監(jiān)會立案后，2024年12月31日晚間，ST易事特（即易事特）（SZ300376，股價3.60元，市值83.82億元）發(fā)布公告稱，公司及相關(guān)當事人當日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》。因在2017年至2021年的多個年度內(nèi)，公司存在通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額等情形，公司、原實控人及多名當事人均受到處罰。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，其中，ST易事特被責令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；原實際控制人何思模被處以1000萬元罰款。需要說明的是，何思模此前已被中國證監(jiān)會處以行政處罰2次，且其作為ST易事特原實際控制人，組織、指使ST易事特虛增營業(yè)收入等事項，在涉案違法活動中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴重，中國證監(jiān)會還決定對其采取10年市場禁入措施。

記者查詢到，何思模在2017年以17億美元的資產(chǎn)登上“2017福布斯中國400富豪榜”，當年是東莞首富，位列廣東富豪榜第31位。

開展虛假貿(mào)易業(yè)務多年

根據(jù)調(diào)查結(jié)果，ST易事特通過三種方式進行虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及營業(yè)利潤等行為，一是通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務，二是通過開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務和代理業(yè)務，三是通過開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務。

開展虛假貿(mào)易方面，2017年、2019年至2021年，ST易事特與杭州某科技有限公司等客戶開展沒有業(yè)務實質(zhì)的虛假業(yè)務。上述業(yè)務中的供應商及客戶均受同一控制或由同一方指定，ST易事特方面未與供應商或客戶對接或溝通合同簽訂、單據(jù)、發(fā)票等事宜，僅與業(yè)務相關(guān)控制人對接；部分業(yè)務無實物流轉(zhuǎn)及交付，部分業(yè)務涉及的貨物在虛構(gòu)的貿(mào)易鏈中循環(huán)使用。ST易事特方面通過安排采購付款和銷售回款，形成資金閉環(huán)。

2017年，ST易事特通過上述業(yè)務虛增營業(yè)收入還只有637.15萬元，虛增利潤總額42.79萬元。但2019年，虛增營業(yè)收入達到億元規(guī)模（3.29億元），虛增利潤總額也達到1746.8萬元。此外，2020年、2021年，ST易事特虛增營業(yè)收入分別為1149.85萬元、488.68萬元，且這兩年采用凈額法對虛假業(yè)務進行核算，未同步虛增營業(yè)成本，因此虛增的營收全部作為利潤總額進行虛增。

開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務和代理業(yè)務方面，中國證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，ST易事特開展的部分貿(mào)易業(yè)務為不具備商品購銷業(yè)務商業(yè)實質(zhì)的代采業(yè)務及代理業(yè)務，發(fā)生在2017年至2021年。其中，2017~2019年各年度虛增的收入均超過2億元，2020年、2021年虛增收入則是千萬元級別。

具體的操作是，代采業(yè)務中，ST易事特加入到供應商和相關(guān)客戶原有的直接購銷業(yè)務中，但不參與業(yè)務涉及產(chǎn)品型號、數(shù)量、價格等相關(guān)決策，而是向供應商先行墊付貨款，給客戶提供一定賬期并按一定比例收取資金使用費。代理業(yè)務中，ST易事特接受客戶委托，代為向客戶指定的供應商采購商品并向客戶收取通道費用，通過提供融資和代理服務獲取固定收益，實質(zhì)是資金融通業(yè)務和代理業(yè)務。

開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務方面，易事特在與客戶開展數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務中，在銷售部分自制產(chǎn)品的同時，為客戶墊資代采設(shè)備、工程及服務，并從中收取一定的資金使用費。

記者發(fā)現(xiàn)，2017年至2021年中，ST易事特通過該業(yè)務虛增收入最多的是2018年，虛增了9.11億元，占當年披露營業(yè)收入的19.58%；虛增最少的年份則是2021年，也虛增了2.95億元之多，占當年披露營業(yè)收入的6.86%。

多名當事人被重罰

中國證監(jiān)會認為，對上述違法行為，2018年至今任ST易事特董事長的何佳是直接負責的主管人員，時任財務總監(jiān)張順江、陳碩（2018年至2022年任總裁）、胡志強（2020年至今任副總經(jīng)理）、鄢銀科（2020年至今任副總經(jīng)理）、趙久紅（時任董秘）、時小莉（2016年至2020年任監(jiān)事會主席）以及多名時任董事等是其他直接責任人員。

記者注意到，包括陳碩在內(nèi)的多名當事人提出陳述、申辯意見并要求聽證，但申辯意見最終未被中國證監(jiān)會采納。除了針對ST易事特及原實控人何思模的處罰外，中國證監(jiān)會還對何佳給予警告，并處以400萬元罰款；對張順江給予警告，并處以300萬元罰款；對陳碩、胡志強、鄢銀科、趙久紅、時小莉給予警告，并分別處以80萬元罰款，其余當事人也被給予警告，并分別處以50萬元罰款。

同時，調(diào)查結(jié)果認為，2020年8月前為ST易事特實控人的何思模，組織、指使ST易事特從事上述信息披露違法行為，構(gòu)成2005年證券法所述實際控制人組織、指使信息披露的違法行為。

“鑒于當事人何思模于2018年5月24日、2020年9月3日先后因操縱市場、內(nèi)幕交易及短線交易被我會處以行政處罰2次，何思模作為易事特原實際控制人，組織、指使易事特虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等事項，在涉案違法活動中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴重。”中國證監(jiān)會決定對何思模采取10年市場禁入措施。

ST易事特在公告中表示，截至公告披露，公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展。此前已基于本次處罰的《事先告知書》，對2017年至2021年年度財務報表進行差錯更正。

根據(jù)ST易事特2024年半年報，公司長期專注于電力電子變換技術(shù)，以電力電子技術(shù)和能效管理為核心，持續(xù)深耕產(chǎn)業(yè)數(shù)字化和“新能源+儲能”兩大領(lǐng)域，主營智慧電源、數(shù)據(jù)中心和新能源三大戰(zhàn)略板塊業(yè)務。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，何思模是ST易事特的創(chuàng)始人，2018年6月之前，何思模是ST易事特的董事長、總經(jīng)理。何思模辭職后，其兒子何佳接棒上任ST易事特董事長一職。

2014年1月27日，ST易事特在深交所創(chuàng)業(yè)板掛牌上市，一上市股價就飆升，從18.4元的發(fā)行價漲到當年3月4日的68.29元，一個多月時間，股價漲幅達271%。

根據(jù)“東莞發(fā)布”公眾號，對于何思模，很多東莞人都熟悉。當年，他帶著3000元“下海”，每天花在工作上的時間不少于12個小時，有著“拼命三郎”般的創(chuàng)業(yè)干勁，同時他也是多所高校的客座教授。2014年，何思模首次登上福布斯中國富豪榜，在“2017福布斯中國400富豪榜”上，何思模以17億美元的資產(chǎn)成為東莞首富。