每經(jīng)記者｜葉曉丹    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

11月14日晚，大洋生物（003017，SZ)公告稱，公司及公司董事長(zhǎng)陳陽(yáng)貴、董秘徐旭平被浙江證監(jiān)局出示了警示函。警示函內(nèi)容顯示，浙江證監(jiān)局在在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，大洋生物存在招股說(shuō)明書募投項(xiàng)目開工時(shí)間披露不準(zhǔn)確、募集資金實(shí)際投資進(jìn)度與計(jì)劃存在較大差異未及時(shí)披露，且披露的延期公告仍不準(zhǔn)確、公司內(nèi)部控制不規(guī)范三大問(wèn)題。

大洋生物于2020年10月上市，如今上市才滿1年。上市時(shí)募集資金4.33億元，扣除發(fā)行費(fèi)用后，3.83億元募集資金計(jì)劃用于年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目、含氟精細(xì)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目三個(gè)方面。

但令人費(fèi)解的是，明明上市前公司就已知年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目實(shí)際開工時(shí)間為2020年6月，與招股書中所示時(shí)間不符，為何在上市之前不及時(shí)更新信息？另一方面，公司部分募投項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，如今，近3億元募投資金“躺”在銀行理財(cái)里。

募投項(xiàng)目信披問(wèn)題被曝光

大洋生物招股書披露，募投項(xiàng)目“年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目”和“含氟精細(xì)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目”的開工時(shí)間分別為2018年10月和2019年1月。

圖片來(lái)源：公司招股書截圖

但根據(jù)公司提交的自查說(shuō)明及相關(guān)公告，上述時(shí)間系公司為募投項(xiàng)目支付前期環(huán)評(píng)、可行性報(bào)告等費(fèi)用的時(shí)點(diǎn),“年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目”實(shí)際開工時(shí)間為2020年6月,“含氟精細(xì)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目”截至2021年6月30日，募集資金投入為0。

事實(shí)上，即便是在2020年6月，年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目實(shí)際開工，彼時(shí)大洋生物還未正式上市，相關(guān)信息仍可以進(jìn)一步修改更新，為何直到上市后，在公司提交給浙江證監(jiān)局的自查說(shuō)明及相關(guān)公告中，公司才披露此事？

除了招股書募投項(xiàng)目開工時(shí)間披露不準(zhǔn)確，大洋生物募集資金實(shí)際投資進(jìn)度與計(jì)劃存在較大差異未及時(shí)披露，且披露的延期公告仍不準(zhǔn)確。

按照招股書內(nèi)容，公司“含氟精細(xì)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目”2019年1月正式開工，建設(shè)周期是2年，這就意味著，如果建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，該項(xiàng)目2021年應(yīng)該完工。但實(shí)際情況卻是，截至2021年6月30日，該項(xiàng)目募集資金使用進(jìn)度為0。

同時(shí)，上市公司于2019年1月30日在邵武市發(fā)展改革和科技局備案該項(xiàng)目，備案的建設(shè)起止時(shí)間為2019年7月至2021年6月。2021年7月26日，公司項(xiàng)目部發(fā)起項(xiàng)目信息變更申請(qǐng)，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行延期，將項(xiàng)目擬建成時(shí)間由2021年6月變更為2023年6月。

但是，上市公司并未及時(shí)披露項(xiàng)目延期情況并解釋募集資金實(shí)際投資進(jìn)度與投資計(jì)劃存在較大差異的原因，也未在2021年半年報(bào)和2021年半年度募集資金存放與使用專項(xiàng)報(bào)告中說(shuō)明上述情況。直至2021年10月19日經(jīng)董事會(huì)審議后才予以披露，且披露稱項(xiàng)目將延期至2023年10月，與延期備案的項(xiàng)目建設(shè)期間不符。

此外，浙江證監(jiān)局還提出，大洋生物存在用印審批、項(xiàng)目變更授權(quán)審批、三會(huì)記錄不規(guī)范等情形。因此決定對(duì)大洋生物、陳陽(yáng)貴、徐旭平分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

募集資金去哪兒了？

大洋生物是一家化學(xué)原料制造企業(yè)，主要從事無(wú)機(jī)鹽、獸用原料藥等化學(xué)原料產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。主要產(chǎn)品包括碳酸鉀、碳酸氫鉀、鹽酸氨丙啉、2-氯-6-氟苯甲醛等。

2021年前三季度，大洋生物營(yíng)收為5.68億元，同比增長(zhǎng)14.54%，凈利潤(rùn)為6948.58萬(wàn)元，同比下降10.42%。

在IPO階段，大洋生物提到了三個(gè)募投項(xiàng)目實(shí)施的必要性。其中年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目是為了解決產(chǎn)能瓶頸，鞏固細(xì)分市場(chǎng)龍頭地位、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；含氟精細(xì)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施是為了豐富產(chǎn)品種類，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高盈利能力、合理布局產(chǎn)業(yè)，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

不過(guò)，除了補(bǔ)流資金在募集資金到位后第一時(shí)間入賬，上述兩個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度嚴(yán)重滯后。

根據(jù)大洋生物《關(guān)于2021年半年度募集資金存放與使用說(shuō)明的專項(xiàng)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)報(bào)告），擬投入1.79億元的“年產(chǎn)2.5萬(wàn)噸碳酸鉀和1.5萬(wàn)噸碳酸氫鉀項(xiàng)目”，截至2021年6月30日，共計(jì)投入資金5436.24萬(wàn)元，投資進(jìn)度僅為30%。擬投入募集資金1.70億元的“含氟精細(xì)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目”投資進(jìn)度則為0。

募投項(xiàng)目進(jìn)展遲緩，大洋生物的業(yè)績(jī)也陷入下滑的頹勢(shì)中。那么，錢沒有投到該投的項(xiàng)目中，這筆募集資金去哪兒了？

大洋生物2020年IPO募集資金總額為4.33億元，扣除各項(xiàng)發(fā)行承銷費(fèi)用后，募集資金凈額為3.83億元。

專項(xiàng)報(bào)告顯示，2021年半年度使用募集資金3125.18萬(wàn)元，募集資金用于支付募投項(xiàng)目建設(shè)的款項(xiàng)3125.18萬(wàn)元。截至2021年6月30日，結(jié)余募集資金(含利息收入扣除銀行手續(xù)費(fèi)的凈額)余額為3億元。

而就在上市1個(gè)月后，2020年11月25日，大洋生物召開2020年第五次臨時(shí)股東大會(huì),審議通過(guò)《關(guān)于使用部分閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的議案》，同意公司在確保募投項(xiàng)目所需資金和保證募集資金安全的前提下，合理利用最高不超過(guò)人民幣3億元閑置募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理。

故而，在2021年半年度專項(xiàng)報(bào)告中，大洋生物的大部分募集資金并不在募集資金專戶中，而是放在了銀行理財(cái)。“截至2021年6月30日，公司在中國(guó)銀行建德支行購(gòu)買結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品2.045億元及福建舜躍中國(guó)銀行邵武支行購(gòu)買結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品7500萬(wàn)元。”

圖片來(lái)源：2021年半年度專項(xiàng)報(bào)告截圖

11月15日，一位資深券商投行人士向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，募投信息前后披露不一致，存在一定的誤導(dǎo)性和虛假陳述的嫌疑。關(guān)鍵是看信息前后披露是否有重大不一致，造成投資者利益受損。當(dāng)然，企業(yè)上市后如果仍存在信息披露與實(shí)際情況不一致，中介機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間也有相應(yīng)責(zé)任。

上市公司方面則在公告中表示，公司及相關(guān)人員收到警示函件后高度重視上述問(wèn)題，將嚴(yán)格按照浙江證監(jiān)局的要求提交書面整改報(bào)告，并采取切實(shí)有效的措施進(jìn)行整改。

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